Transakčná daň pre živnostníkov a eseročky

Daň z finančných transakcií platí od začiatku roka ale vyberať sa začne až od 1. apríla 2025.

Až na niekoľko výnimiek je systém nastavený tak, že celú administratívu súvisiacu s jej výberom, vykazovaním a odvádzaním štátu budú za podnikateľov robiť banky.

Výška transakčnej dane

Podstatou tejto novinky je zdanenie čo najviac bezhotovostných transakcií v podnikateľskom svete. Pozostáva z troch sadzieb

0,4 % z bezhotovostnej platby

Z každej platby realizovanej cez účet (vrátane splátok úveru, leasingu, platieb faktúr, prevodov medzi účtami a podobne) vám banka strhne a odvedie štátu 0,4 % z výšky prevádzanej sumy, maximálne 40 eur.

Znamená to, že z každých odoslaných 1000 eur si štát vezme 4 eurá. Pri platbe faktúry vo výške 10 000 eur zaplatíte 40 eur. Pri sumách nad 10 000 eur to bude vždy iba 40 eur.

0,8 % z hotovostného výberu

Z každého výberu hotovosti z podnikateľského účtu (na pobočke alebo z bankomatu) zaplatíte štátu 0,8 % z vybratej sumy. Strop dane v tomto prípade neexistuje.

Znamená to, že z každej vybratej tisícky banka strhne 8 eur. Napríklad pri výbere sumy 10 000 eur zaplatíte štátu až o 80 eur.

2 eurá ročne za platobnú kartu

Z každej platobnej karty, ktorú vlastníte zaplatíte raz za rok jednorazovú sumu 2 eurá. Samotné platenie kartou nie je zdaňované.

Od novej dani treba odlišovať existujúce bankové poplatky za výbery, prevody, vedenie účtu, platby kartou a podobne. Sú vecou bánk (nie štátu) a vo väčšine prípadov zostávajú zachované aj popri novej dani.

Koho sa týka transakčná daň

Daň z platieb sa vzťahuje na všetkých podnikateľov, bez ohľadu na to, akí sú veľkí, či sú platiteľmi DPH alebo nie, či si uplatňujú paušálne výdavky a podobne. Týka sa teda samostatne zárobkovo činných osôb, vrátane živnostníkov, a obchodných spoločností ako sú napríklad S. R. O.

Naopak, netýka sa tzv. tretieho sektora, kam patria aj občianske združenia, nadácie, neziskové organizácie a ani náboženských spoločenstiev, cirkví a ďalších vybraných subjektov. Neplatia ju ani bežní obyvatelia, zamestnanci, dôchodcovia alebo študenti, ak pri tom nepodnikajú.

Ako sa na daň pripraviť

Živnostníci sa na túto novinku musia pripraviť: Doteraz platilo, že im na podnikanie stačil ich osobný účet. Po novom budú potrebovať aj ďalší, podnikateľský účet. Čas na to majú iba do konca marca 2025.

TIP: Nenechávajte si otvorenie účtu na poslednú chvíľu. Banky ho síce vedia otvoriť aj na počkanie, ale zvyčajne k tomu vyžadujú aj výpis zo živnostenského registra, ktorý vám úrad môže vydať až za 30 dní.

Eseročky v tejto súvislosti nemusia robiť nič špeciálne, pretože bankové účty už zvyčajne majú otvorené a tie sa automaticky považujú za tzv. transakčné účty pre účely novej dane.

TIP: Aj eseročkám sa však oplatí sledovať trendy, pretože aktuálne sa banky o klientov bijú, a ponúkajú im účty ktoré sú nie len zadarmo, ale pribalia k nim aj extra benefity.

Nestaňte sa daňovým neplatičom

Živnostníci by túto novotu nemali podceniť. Veľmi ľahko sa totiž môže stať, že sa ocitnú medzi daňovými neplatičmi. Stačí si zabudnúť otvoriť podnikateľský účet v termíne do 31. marca 2025.

Ak si totiž živnostník neotvorí nový účet, automaticky sa stane nie len daňovníkom, ale aj platiteľom dane (namiesto banky). V dôsledku toho si bude musieť z každej transakcie sám daň vypočítať, vykázať ju a odviesť daňovému úradu. Ak tak nerobí, ohlási sa daňová kontrola.

Otvorením účtu v zahraničí sa dani nevyhnete. Používanie zahraničného účtu na platobný styk na Slovensku znamená to isté – podnikateľ na seba preberie celú administráciu transakčnej dane namiesto banky.

Podnikatelia, ktorí aktuálne využívajú zahraničné účty pri podnikaní (napríklad Revolut, Paypal a podobne) by sa mali poradiť s účtovníkom. S veľkou pravdepodobnosťou ich čaká nová administratíva.

Otvoriť účet

Na čo sa daň nevzťahuje

Transakčná daň sa neplatí za platby prijaté na účet. Jej predmetom sú v zásade iba odchádzajúce platby.

Spomedzi debetných transakcií sú ďalej vylúčené platby do verejných rozpočtov, ako sú dane, odvody, poplatky, notárske úschovy a podobne.

Novú daň nebudete platiť ani vtedy, ak si presuniete peniaze v rovnakej banke z jedného účtu na druhý. Pozor, toto platí iba pri vnútrobankových transakciách. Prevody z jednej banky do inej banky budú dani z finančných transakcií podliehať.

V prípade živnostníkov a SZČO sa daň nebude aplikovať ani pri prevodoch peňazí z podnikateľského účtu na súkromný účet. Pri eseročkách toto neplatí, pretože dani podlieha aj vyplácanie dividend.

Návrat „doby kešu“?

Aj keď odborníci očakávajú, že sa presunie viac transakcií do hotovostnej sféry, nezabúdajte, že platia aj ďalšie obmedzenia. Napríklad zákaz hotovostných platieb nad 15 000 eur alebo maximálna výška nákupu na blok z pokladnice do 400 eur.

TIP : Spájajte platby. Ak zaplatíte viac faktúr naraz, táto platba sa posudzuje ako jedna transakcia a bude sa na ňu vzťahovať daňový strop maximálne 40 eur.

Napríklad pri úhrade faktúry vo výške 7 000 eur je výška transakčnej dane 28 eur (0,4 % x 7000) a pri úhrade faktúry 8 000 eur to je 32 eur – spolu 60 eur. Ak po dohode s vašim dodávateľom zaplatíte obidve faktúry naraz jednou platbou, daň bude iba 40 eur (maximálny limit) a vy tak ušetríte až 20 eur.

Dobré správy pre živnostníkov

Živnostníci sa zdanenia výberov z bankomatov obávať nemusia. Aktuálny zákon umožňuje previesť si peniaze z podnikateľského účtu na súkromný účet v tej istej banke a odtiaľ si ich potom vyberať bez transakčnej dane.

Dokonca ich transakčná daň nemusí zasiahnuť vôbec. Tatra banka v aktuálnej akcii sľubuje, že im zaplatenú daň preplatí (!).

Prevádzkovať živnosť nie je jednoduché. Vo Firmárni to vieme, a preto sa vám snažíme podnikanie zjednodušiť aj tým, že vám prinášame aktuálne informácie z podnikateľského prostredia.