Aké dane platí živnostník a aké SRO?
Živnostník aj malá eseročka môže platiť 15% daň, ak v roku 2024 neprekročili obrat 60 000 eur. Ak zarobia viac, sadzba dane sa zvyšuje. Avšak od začiatku roka 2025 platia nové pravidlá pre zdaňovanie živnostníkov. Prečítajte si aké to sú.
Zdieľať
Malý obrat, nižšie dane
Výška vašej dane závisí od toho, koľko živnostník zarobí:
- Do obratu 100 000 eur zaplatíte 15 %-nú daň (pre rok 2024 to bol limit 60 000 eur).
- Pri príjmoch nad 100 000 eur je to takto:
– daň 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne sumu 48 441,43 eura vrátane (pre rok 2024 to bola suma 47 537,98 eura)
– daň 25 % – z tej časti základu dane, ktorá presiahne sumu 48 441,43 eura (47 537,98 eura v roku 2024).
Daňové priznanie nemusíte podávať (do 31.3. 2025 resp. do 30.6.2025) v tom prípade, ak
- ste si otvorili živnosť až v roku 2025
- za rok 2024 ste nezarobili viac ako 2823,24 eur (za rok 2025 to bude 2876,90 eur)
- nie ste v strate (za rok 2024)
Živnostníci, ktorí si založia živnosť v roku 2025, budú platiť dane až v roku 2026 a po novom. Ostatní budú v roku 2025 platiť dane za rok 2024 ešte po starom, a preto použijú limity a sadzby daní platné ešte pre rok 2024. Zmeny zavedené konsolidačným balíčkom od roku 2025 sa budú aplikovať až v daňových priznaniach v roku 2026 (k príjmom za rok 2025).
Čo ďalšie musí platiť živnostník
Okrem daní musí živnostník platiť aj zdravotné odvody a ďalšie platby štátu. Kompletný prehľad nájdete v tomto článku.
SRO má tri sadzby dane
Pokiaľ eseročka v roku 2025 dosiahne zdaniteľné príjmy (výnosy) do 100 000 eur, tak v roku 2026 zaplatí zníženú 10% daň. Ak firma tieto príjmy prekročí, pričom ešte nedosiahnu výšku 5 miliónov eur, zaplatí 21% daň. Ak prekročí aj limit 5 miliónov eur, zaplatí novozavedenú 24% daň.
Pozor, pri platení daní z príjmov v marci 2025 (za príjmy dosiahnuté v roku 2024) sa použijú ešte staré pravidlá, platné do konca roka 2024. Pokiaľ eseročka v roku 2024 dosiahla obrat do 60 000 eur, tak v roku 2025 zaplatí pôvodnú 15% daň. Ak tento obrat prekročí, zaplatí 21% daň.
Od roku 2024 navyše opäť platí daňová licencia – minimálne 340 eur, ktorú budú firmy založené v roku 2023 a skôr platiť pri daňových priznaniach už v marci 2025
Tip: Firmy založené v roku 2025 budú prvý krát platiť daňovú licenciu až v roku 2027 (za rok 2026), keďže prvý rok sú od tejto dane oslobodené.
Dokedy treba podať daňové priznanie
Daňové priznanie treba štandardne odovzdať do 31. marca nasledujúceho roka. Ak to nestihnete, môžete si lehotu na podanie predĺžiť do júna, a ak máte príjmy zo zahraničia, tak dokonca až do septembra.
Založenie živnosti aj SRO cez Firmáreň
Ak si zvažujete otvoriť živnosť alebo založiť S.R.O., urobte to online. A v deň menín môžete mať od nás eseročku iba za jedno euro!
Súvisiace články
Komu sa oplatí odklad daňového priznania
Vo všeobecnosti platí, že odloženie daňového priznania sa oplatí tomu, kto ho nestíha podať alebo do 31. marca nemá na zaplatenie dane. Živnostník môže v niektorých prípadoch na odklade dane aj ušetriť až 600 eur (napr. ak by mu mala od júla 2023 vzniknúť povinnosť platiť sociálne odvody).
Vo všeobecnosti platí, že odloženie daňového priznania sa oplatí tomu, kto ho nestíha podať alebo do 31. marca nemá na zaplatenie dane. Živnostník môže v niektorých prípadoch na odklade dane aj ušetriť až 600 eur (napr. ak by mu mala od júla 2023 vzniknúť povinnosť platiť sociálne odvody).
Ako vyplniť daňové priznanie online a ako požiadať o jeho odklad - návody pre živnostníka
V tomto článku nájdete tieto návody:
- Ako si elektronicky odložiť daňové priznanie ako živnostník
- Ako vyplniť daňové priznanie online ako fyzická osoba
- Ako sa zaregistrovať na elektronickú komunikáciu s daňovou správou ako živnostník
V tomto článku nájdete tieto návody:
- Ako si elektronicky odložiť daňové priznanie ako živnostník
- Ako vyplniť daňové priznanie online ako fyzická osoba
- Ako sa zaregistrovať na elektronickú komunikáciu s daňovou správou ako živnostník
Čo je daňová licencia a kto ju platí
Daňová licencia je späť od minulého roka (2024). Je to minimálna daň (najmenej 340 eur), ktorú musí podnikateľ – právnická osoba zaplatiť, a to bez ohľadu na to, či vyvíja činnosť, či je v strate alebo či generuje zisk. Tento rok ju už reálne pocítia podnikatelia a aj tí čo majú len „spiace“ s.r.o.-čky. Prečítajte si, kto už musí platiť daňovú licenciu v roku 2025 a tiež to, koho sa to zatiaľ netýka.
Daňová licencia je späť od minulého roka (2024). Je to minimálna daň (najmenej 340 eur), ktorú musí podnikateľ – právnická osoba zaplatiť, a to bez ohľadu na to, či vyvíja činnosť, či je v strate alebo či generuje zisk. Tento rok ju už reálne pocítia podnikatelia a aj tí čo majú len „spiace“ s.r.o.-čky. Prečítajte si, kto už musí platiť daňovú licenciu v roku 2025 a tiež to, koho sa to zatiaľ netýka.